Letné mesiace bývajú pre živnostníkov hektické – očakávajú správy po podaní daňové priznania. Zmena v odvodoch sa však neudeje len vždy v januári, ale časti SZČO sa týka už v priebehu roka. Aj tento rok prináša situáciu, keď niektorým podnikateľom vznikne povinnosť platiť sociálne odvody.
Systém odvodov SZČO má dve časové roviny:
- „letnú“ viazanú na daňové priznanie
- „januárovú“ viazanú na indexáciu vymeriavacích základov
V praxi to znamená, že časť povinností sa rozbieha už počas roka 2025 a ďalšie zmeny prídu k 1. januáru 2026. V tomto článku sa dozviete, čo prinášajú novinky v odvodoch v roku 2025 a ako sa pripraviť na zmeny od 1.1.2026.
Zmeny v odvodoch pre SZČO sa oplatí sledovať
Kto nesleduje termíny, riskuje nedoplatky alebo naopak preplatky, ktoré viažu zbytočnú hotovosť. Sledovanie priebežných zmien počas roka 2025 je pre časť SZČO rovnako dôležité ako januárové prepočty. Odborník vám vie včas povedať, kedy vzniká povinné poistenie, ako nastaviť preddavky a čo spraviť pri sezónnych výkyvoch príjmov.
Najmä pri kombinácii príjmov (podnikanie, prenájom, autorské honoráre) je vhodné mať po ruke partnera pre účtovnícke služby pre SZČO, ktorý nastaví procesy a dohliadne na komunikáciu so Sociálnou a zdravotnou poisťovňou.
Vznik odvodovej povinnosti počas roka 2025
Prvá vlna zmien sa týka SZČO, ktorým na základe daňového priznania za rok 2024 vzniká povinné sociálne poistenie. Štandardne ide o situáciu, keď váš príjem (resp. vymeriavací základ vypočítaný z priznania) presiahne hranicu stanovenú zákonom.
Pokiaľ ste podali priznanie v riadnom termíne, povinnosť platiť poistné vzniká od 1. júla 2025. Pri posunutom priznaní sa začiatok posúva na 1. október 2025. Sociálna poisťovňa doručuje rozhodnutia o vzniku poistenia a výške mesačných platieb – kontrolujte e‑schránku aj poštu.
Druhá oblasť je zdravotné poistenie, ktoré sa priebežne upravuje podľa ročného zúčtovania a vývoja príjmov. Zdravotná poisťovňa vás informuje o novej výške preddavkov, pričom pri nízkych príjmoch môžete ostať pri minimálnych platbách a pri kolísavých príjmoch nastaviť preddavky tak, aby ste neboli v strese z veľkého nedoplatku.
Tretí bod je samotný výpočet. Pre povinné sociálne poistenie sa vychádza z údajov v daňovom priznaní – najmä z príjmov z podnikania po zohľadnení výdavkov a zaplatených odvodov. Pri prekročení hranice vám Sociálna poisťovňa určí mesačné poistné. V prípade, že hranicu nepresiahnete, povinné poistenie nevzniká.
Ako sa zmeny prejavia v praxi?
V praxi to znamená, že časť podnikateľov začne platiť odvody SZČO 2025 už od júla, prípadne od októbra, a to podľa toho, kedy podali priznanie. Ak vám prišla zásielka zo Sociálnej poisťovne, skontrolujte výšku vymeriavacieho základu a sumu poistného, nastavte trvalý príkaz a sledujte splatnosti.
Pri kolísavých príjmoch si nechajte urobiť priebežný „odvodový audit“, aby sa predišlo prekvapeniam na konci roka. Nebojte sa ozvať svojej poisťovni – overenie sumy či vysvetlenie výpočtu je bežná vec.
Stretávame sa aj s otázkou: „Čo ak „zabudnem“ alebo rozhodnutie neprevezmem?“ Povinnosť platiť nevzniká doručením listu, ale zo zákona – list vás len informuje o sume a dátume. Ak viete, že povinnosť vám vznikne, konajte proaktívne a ozvite sa Sociálnej poisťovni aj bez čakania na poštu.
Pri nízkych príjmoch či sezónnych výkyvoch zvážte zákonné možnosti, ako optimalizovať cash‑flow (napr. rezerva na odvody, správne nastavenie preddavkov na zdravotné poistenie). Ak plánujete prerušiť činnosť, sledujte oznamovacie povinnosti, aby nevznikali nedoplatky. Pri nejasnostiach vám pomôžu účtovnícke služby pre SZČO od odborníkov z NECTO.
Novinky v odvodoch k 1. januáru
Od 1. januára 2026 príde tradičná „januárová“ úprava parametrov – menia sa minimálne aj maximálne vymeriavacie základy podľa aktuálnych štatistík a vzorcov v zákone. To sa následne premietne do minimálnych sociálnych a zdravotných odvodov pre všetky SZČO, ktoré poistné platia.
V prípade, že dnes platíte minimum, pripravte sa, že od januára 2026 bude mesačná platba iná; ak máte vyšší vymeriavací základ, zmena sa prejaví v preddavkoch alebo ročnom zúčtovaní. Zároveň si skontrolujte, či sa vás netýkajú úpravy v zdravotnom poistení (napr. zmena sadzby alebo stropov) – tie vedia ovplyvniť ročné zúčtovanie.
V praxi odporúčame tri kroky:
- už v decembri si nechať prepočítať očakávané minimum podľa zverejnených podkladov
- upraviť trvalé príkazy
- vyhradiť si rezervu v januárovom cash‑flow.
Pokiaľ máte kombináciu príjmov (SZČO + zamestnanie), dohodnite si s účtovníkom, ako sa úpravy premietnu do zdravotných preddavkov. Pre finančný plán na rok 2026 je dobré pracovať s konzervatívnym scenárom – radšej počítať s vyššou platbou a príjemné „prekvapenie“ mať až po zverejnení finálnych čísel. V NECTO sledujeme legislatívny vývoj a zmeny komunikujeme včas, aby ste mali jasno ešte pred koncom roka.
Ako sa zmeny prejavia v praxi?
Od januára 2026 sa nové minimá a maximá premietnu do výšky povinných platieb automaticky v rozhodnutiach a oznámeniach poisťovní.
- Pri sociálnom poistení odporúčame po doručení informácie overiť sumu, dátum prvej splatnosti a upraviť trvalý príkaz, aby nevzniklo omeškanie.
- Zdravotné poisťovne nastavia nové preddavky, pričom ich môžete na žiadosť prispôsobiť, ak očakávate výrazné kolísanie príjmov.
SZČO, ktoré platili minimum, pocítia zmenu okamžite na mesačnej platbe, zatiaľ čo podnikatelia s vyšším vymeriavacím základom uvidia dopad v preddavkoch a v ročnom zúčtovaní. Ak popri podnikaní pracujete aj v pracovnom pomere, sledujte kumuláciu príjmov a vplyv na zdravotné preddavky či prípadné doplatky.
V praxi sa nás klienti často pýtajú, či hrozia sankcie, ak nestihnú včas prepnúť trvalý príkaz; pri krátkom omeškaní zvyčajne vznikajú len nízke penále, no je lepšie im predísť včasnou úpravou.
Pokiaľ vám rozhodnutie neprišlo, ale viete, že sa vás zmena týka, riaďte sa zákonnou povinnosťou a kontaktujte príslušnú pobočku.
V ERP alebo účtovnom systéme si aktualizujte parametre miezd a odvodov a nastavte internú kontrolu, nech sa nové sumy prenesú aj do fakturácie a plánovania. Ak uvažujete o dobrovoľných platbách nad minimum (napríklad kvôli budúcemu dôchodku či nemocenskému), poraďte sa o optimálnej výške, aby prínos zodpovedal nákladom.
Hľadáte niekoho na účtovnícke služby pre SZČO?
Či už sa vás týka letný vznik povinného poistenia, alebo sa pripravujete na januárové prepočty, oplatí sa mať pri sebe tím, ktorý rozumie praxi aj zákonu. Naše účtovnícke služby pre SZČO pokrývajú kompletný servis – od sledovania termínov cez výpočty vymeriavacích základov až po komunikáciu so Sociálnou a zdravotnou poisťovňou. Získate prehľadné mesačné reporty, upozornenia na splatnosti aj návrhy, ako stabilizovať odvody pri kolísavých príjmoch.
Napíšte nám a naši skúsení odborníci vám nastavia odvody bez chýb, pripravia prepočty a preberú komunikáciu s inštitúciami. Pomôžeme vám naplánovať cash‑flow tak, aby vás žiadna zmena nezaskočila.
S NECTO máte spoľahlivého partnera na odvody, dane a každodenné rozhodnutia v podnikaní.
