Spolupráca so značkou, platené video, affiliate odkazy alebo produkty zadarmo výmenou za propagáciu. Aj takéto príjmy môžu mať daňové dôsledky. Pozrime sa, kedy vzniká influencerovi daňová povinnosť, aké možnosti má pri podnikaní a na čo si dať pozor pri daniach a DPH.

Prečo sa dnes téma influencerov a daní stáva tak aktuálnou?

Influencer marketing už nie je len príležitostný spôsob, ako si privyrobiť. Pre mnohých influencerov sa tvorba obsahu stala pravidelným zdrojom príjmu. Zarábať môžu na platených spoluprácach so značkami, cez affiliate programy, online platformy alebo priamo od svojich fanúšikov.

Odmena však nemusí byť vždy finančná. Niekedy je to oblečenie, kozmetika, elektronika alebo iný produkt. A práve pri takýchto spoluprácach sa ľahko niečo prehliadne. Pri daniach preto nestačí sledovať len peniaze, ktoré influencer dostane na účet. Dôležité je aj to, za čo odmenu získal a v akej forme ju dostal.

Finančná správa v roku 2026 spustila kontrolnú akciu zameranú práve na influencerov a tvorcov digitálneho obsahu. Kontroly sa týkajú napríklad reklamných spoluprác, sponzorovaného obsahu, barterov, affiliate marketingu či príjmov z online platforiem.

Keď už zo sociálnych sietí pravidelne zarábate, treba si postrážiť aj dane a ďalšie povinnosti.

Kedy vzniká daňová povinnosť influencerovi?

Na začiatku to môže vyzerať jednoducho. Príde spolupráca so značkou, influencer vytvorí video a dostane zaplatené. Časom však pribudnú affiliate provízie, produkty zadarmo, príjmy z platforiem alebo spolupráce so zahraničnými firmami. A s nimi aj otázka: Čo z toho treba zdaniť a ako?

Predstavme si jednoduchú situáciu. Značka pošle influencerovi nový telefón a influencer ho má predstaviť svojim sledovateľom. Na účet mu nepríde žiadna platba. To však automaticky neznamená, že z pohľadu daní nevzniká žiadna povinnosť.

Pri barterovej spolupráci treba posúdiť, čo influencer získal, čo za to poskytol a akú hodnotu má prijaté plnenie.

Dôležitý je aj charakter samotnej činnosti. Pravidelné tvorenie obsahu a spolupráce so značkami už môžu spadať pod podnikateľskú alebo inú samostatnú zárobkovú činnosť.

Pri autorskej tvorbe môže byť situácia odlišná.

Ako influencer môže podnikať z pohľadu zákona

Nie každý influencer funguje rovnakým spôsobom. Niekto natáča vlastné videá, iný vytvára obsah pre značky a ďalší poskytuje firmám marketingové služby. Od toho sa môže odvíjať aj spôsob, akým svoju činnosť právne a daňovo nastaví.

Pri tvorbe vlastného obsahu môže prichádzať do úvahy aj autorská činnosť. Finančná správa uvádza, že príjmy z vytvorenia diela alebo z použitia predmetu duševného vlastníctva môžu patriť medzi príjmy z inej samostatnej zárobkovej činnosti.

Rozhoduje najmä konkrétna činnosť a spôsob, akým influencer zarába. Vlastná tvorba videí a fotografií sa môže posudzovať inak ako marketingové služby poskytované firmám.

Formu podnikania preto nie je vhodné vyberať len podľa toho, čo používajú iní influenceri. Každú činnosť treba posúdiť podľa toho, ako v praxi funguje a aké služby influencer svojim klientom poskytuje.

Daňové povinnosti influencerov

Keď začnú spolupráce pribúdať, pribudnú aj “papierovačky” okolo nich. Netreba pritom sledovať iba peniaze na účte. Dôležité je mať prehľad o tom, odkiaľ príjmy pochádzajú, za čo influencer dostal zaplatené a ktoré výdavky súvisia s jeho činnosťou.

Ako influencer môžete zarábať napríklad cez:

• platené spolupráce so značkami,
• affiliate odkazy a provízie,
• YouTube, TikTok alebo iné platformy,
• predaj vlastných produktov či služieb,
• predplatné a príspevky od fanúšikov,
• barterové spolupráce.

Pri živnosti si možno uplatniť paušálne alebo skutočné výdavky.

Paušálne výdavky sú jednoduchšia možnosť. Z príjmov si možno uplatniť 60 % ako výdavky, najviac však 20 000 eur. Za splnenia podmienok si k nim môže pridať aj zaplatené poistné a príspevky.

Pri skutočných výdavkoch sa pracuje s reálnymi nákladmi. Tie treba vedieť preukázať a musia súvisieť s podnikaním. Napríklad nový fotoaparát môže slúžiť na natáčanie videí, ale influencer ho môže používať aj doma na súkromné fotky. Preto nie je automatické, že jeho celú cenu možno zahrnúť medzi daňové výdavky.

TIP: Prečítajte si aj Daňové priznanie živnostníka a vedenie účtovníctva: Aké majú SZČO povinnosti? V článku sa dozviete viac o evidencii faktúr, príjmov a výdavkov či daňovom priznaní. 

A čo príjmy zo zahraničia?

Čo ak značka, pre ktorú influencer pracuje, sídli mimo Slovenska? Aj takýto príjem treba pri daniach správne posúdiť. 

Ak influencer žije a platí dane na Slovensku, vo väčšine prípadov tu zdaňuje aj peniaze, ktoré zarobí zo zahraničia. Pri konkrétnej spolupráci však treba pozrieť aj na pravidlá medzi Slovenskom a krajinou, odkiaľ príjem pochádza. Dôležité je aj to, komu influencer službu poskytuje a v akej krajine má firma sídlo. Od toho sa môže odvíjať spôsob fakturácie aj povinnosti súvisiace s DPH.

Kedy sa influencer stáva platcom DPH?

Od roku 2025 sa pri povinnej registrácii pre DPH sledujú dve hranice obratu: 50 000 eur a 62 500 eur. Pri každej z nich však platia trochu iné pravidlá.

Ak influencer v kalendárnom roku presiahne obrat 50 000 eur, musí podať žiadosť o registráciu pre DPH. Za bežných okolností sa platiteľom stáva od 1. januára nasledujúceho roka.

Pri obrate nad 62 500 eur je situácia iná. Ak túto hranicu presiahne jedným dodaním, platiteľom DPH sa môže stať už týmto dodaním.

Túto hranicu pritom nemusí prekročiť jednou veľkou zákazkou. Obrat sa môže postupne nazbierať z viacerých spoluprác počas roka. Oplatí sa preto sledovať ho priebežne a ustriehnuť si, kedy sa hranici začína približovať.

Najčastejšie chyby influencerov pri daniach

Nie každá chyba pri daniach vznikne pri podávaní daňového priznania. Často sa problém objaví už pri evidencii príjmov, výdavkov alebo jednotlivých spoluprác.

Medzi najčastejšie chyby patria:

• nezaznamenanie barterových spoluprác,
• prehliadanie príjmov zo zahraničných platforiem,
• miešanie súkromných a podnikateľských výdavkov,
• nesledovanie obratu kvôli DPH,
• nesprávne posúdenie príjmov z autorskej činnosti,
• nesprávne vystavovanie faktúr zahraničným klientom,
• riešenie daňových povinností až na konci roka.

Podobné otázky vznikajú aj pri výdavkoch. Telefón, notebook či fotoaparát používaný pri tvorbe obsahu nie je automaticky celý daňovým výdavkom. Ak slúži aj na súkromné účely, treba zohľadniť jeho využitie na podnikanie.

Sledovať sa oplatí aj obrat. Niekoľko menších spoluprác za rok môže postupne vytvoriť sumu, pri ktorej už vzniknú nové povinnosti. Najmä pri DPH sa preto neoplatí čakať až na koniec roka.

Mnohé chyby pritom vzniknú úplne neúmyselne. Stačí, že sa niektorý príjem nezapíše, zahraničná faktúra sa vystaví nesprávne alebo sa zabudne na barterovú odmenu.

Prečo sa oplatí obrátiť na účtovnú firmu

Na začiatku sa môže zdať, že účtovníctvo nebude veľká veda. Pár spoluprác, niekoľko faktúr a daňové priznanie raz za rok. Lenže s rastúcim počtom zákaziek pribúdajú aj situácie, ktoré už nie sú také jednoznačné. Čo s produktom, ktorý prišiel výmenou za reklamu? Ako zaevidovať príjem z YouTube? Čo ak faktúru vystavujete firme z Česka? A kedy sa začína riešiť DPH?

Práve s takýmito situáciami vám môže pomôcť aj naša účtovná firma. Postaráme sa o evidenciu príjmov a výdavkov, fakturáciu, daňové priznanie aj povinnosti súvisiace s DPH. Zároveň sa môžete poradiť pri konkrétnej spolupráci ešte predtým, než ju uzavriete.

Veľkou výhodou je, keď sa účtovníctvo rieši priebežne. Nie až v decembri, keď treba naraz dohľadávať faktúry, príjmy a jednotlivé spolupráce. Takto máme lepší prehľad o tom, čo sa počas roka deje a na čo treba včas upozorniť.

A možno najdôležitejšie je mať v tom jednoducho jasno. Koľko som zarobil? Čo si môžem uplatniť ako výdavok? Musím niečo riešiť kvôli DPH? Na tieto otázky nemusíte hľadať odpovede sami.

Vy sa môžete venovať tvorbe obsahu a spoluprácam. O účtovníctvo sa postaráme my. Keď sa počas roka objaví nová situácia, nemusíte zisťovať, čo s ňou sami. Stačí sa ozvať a pozrieme sa na ňu spolu.

FAQ

Aké sú pokuty za nezaplatenie daní z príjmov influencera?

Výška sankcie závisí od konkrétneho porušenia. Inak sa posudzuje napríklad oneskorené podanie daňového priznania a inak nezaplatenie alebo oneskorené zaplatenie dane. Okrem pokuty môže vzniknúť aj povinnosť zaplatiť úrok z omeškania. Preto je lepšie riešiť prípadné nedoplatky čo najskôr a nenechávať ich až na prípadnú daňovú kontrolu.

Potrebujem zmluvu s firmou, ak mi platia za reklamu?

Nie pri každej reklamnej spolupráci je zo zákona povinná písomná zmluva. Aj keď ju zákon v konkrétnom prípade nevyžaduje, písomná dohoda je veľmi užitočná. Jasne z nej vyplýva, čo má influencer vytvoriť, aká bude odmena, kedy sa obsah zverejní a čo s ním môže firma ďalej robiť.

Pri pravidelnejších alebo hodnotnejších spoluprácach je preto zmluva určite vhodná. Pomôže obom stranám, najmä ak sa neskôr rieši rozsah reklamy, odmena alebo použitie vytvoreného obsahu.

Pri autorskej tvorbe navyše môže byť dôležité upraviť aj licenciu k vytvorenému obsahu. Finančná správa pri posudzovaní príjmov z reklamnej činnosti vychádza aj z toho, čo bolo medzi stranami dohodnuté v zmluve.

Ako zdaňovať darované produkty od značiek?

Ak influencer dostane od značky produkt výmenou za propagáciu, nejde automaticky o dar. Môže ísť o nepeňažné plnenie, ktoré treba pri daniach zohľadniť.

Rozhodujúce je, prečo influencer produkt dostal a čo zaň poskytol. Ak napríklad značka pošle kozmetiku s tým, že influencer o nej vytvorí príspevok alebo video, môže ísť o odmenu za reklamu. Hodnotu takéhoto plnenia preto treba správne evidovať a posúdiť z pohľadu dane z príjmov.

Iná situácia môže byť pri produkte, ktorý značka pošle bez akejkoľvek podmienky alebo protislužby. Pri darovaných produktoch preto záleží na konkrétnych podmienkach spolupráce, nie iba na tom, že produkt prišiel „zadarmo“.